泉州2家公司因骗取出口退税被移送公安立案侦查，涉嫌骗取出口退税罪

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何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2023年2月，国家税务总局福建省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，泉州市2家公司存在以欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，被所辖税务机关处以追缴税款，因涉嫌骗取出口退税罪被移送公安机关进行处理。

2家公司的违法失信信息如下：

1.泉州市德某供应链管理有限公司，在2017年01月01日至2019年04月30日期间，主要存在以下问题：以欺骗手段，骗取国家出口退税款348.93万元；其他涉税违法问题，涉及税款153.43万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款502.36万元的行政处理，并依法移送司法机关。

2.晋江帆某贸易有限公司，在2020年6月30日至2020年12月31日期间，主要存在以下问题：以欺骗手段，骗取国家出口退税款226.02万元；其他涉税违法问题，涉及税款41.68万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款267.70万元的行政处理，并依法移送司法机关。

骗取出口退税罪的立案追诉标准为骗取国家出口退税款10万元以上。骗取出口退税款50万元以上的，属于数额巨大，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；骗取出口退税款250万元以上的，属于数额特别巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

上述2家公司骗取国家出口退税款的金额分别达到了数额巨大、数额特别巨大的标准，其责任人员将面临相应的刑罚。

对于达到数额巨大标准，没有减轻处罚情节的，最低也要面临五年有期徒刑的刑罚，但如果具有自首、从犯、犯罪未遂、犯罪中止等适用减轻处罚情节的，可以在五年以下有期徒刑适用刑罚，对于判处三年有期徒刑同时符合缓刑适用条件的，依法可以适用缓刑。例如：

1.1.案例一：蔡某某骗取出口退税案

1.2.案号：福建省厦门市中级人民法院刑事判决书（2018）闽02刑终572号

1.3.裁判结果：本院认为，原审被告人蔡某某明知A公司将增值税专用发票用于骗取出口退税，仍安排他人帮助B公司向A公司销售增值税发票62份，价税合计6825890.3元，税款合计991795.95元，被A公司用于骗取出口退税共计933455.11元，数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。本案系共同犯罪，原审被告人蔡某某居间介绍他人虚开增值税专用发票用于骗取出口退税，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。原判定罪准确，审判程序合法，但认定原审被告人蔡某某具有自首情节有误，致量刑不当，依法应予改判。抗诉机关的抗诉意见有理，予以采纳。......判决如下：原审被告人蔡某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。

2.1.案例二：叶某某骗取出口退税案

2.2.案号：厦门市湖里区人民法院刑事判决书（2018）闽0206刑初617号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位厦门市A公司以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款人民币1365078.82元，数额巨大，被告人叶某某是直接责任人员，其行为均已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位厦门市A公司、被告人叶某某在实施骗取出口退税犯罪时因意志以外的原因而未得逞，系犯罪未遂，可比照既遂犯减轻处罚。被告人叶某某到案后如实供述犯罪事实，当庭亦自愿认罪，依法可从轻处罚。综合考虑被告人叶某某的犯罪情节及悔罪表现，可对其适用缓刑。辩护人据以上请求对被告人减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告单位厦门市A公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币一百四十万元。被告人叶某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币一百四十万元。

3.1.案例三：文某某骗取出口退税案

3.2.案号：福建省福安市人民法院刑事判决书（2018）闽0981刑初3号

3.3.裁判结果：本院认为，文某某通过虚开增值税专用发票用以假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大（税款828205.13元），其行为已构成骗取出口退税罪。......被告人文某某在犯罪过程中，自动放弃犯罪，是犯罪中止，其行为虽未造成国家出口退税款被骗取，但造成了增值税专用发票监管制度被破坏的后果，应当对其减轻处罚；其主动投案后，能如实供述主要犯罪事实，具有自首情节，可从轻处罚。综合被告人的犯罪情节、悔罪表现及审前调查评估意见，可对其适用缓刑。......判决如下：被告人文某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币850000元。

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